2015年咨詢工程師:分項詳細估算法
分項詳細估算法
1.概念
即對流動資產和流動負債主要構成要素,即存貨、現(xiàn)金、應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款等項內容分項進行估算,加總后得出項目所需的流動資金數(shù)額。
2.估算具體步驟
?。?)首先確定各分項的最低周轉天數(shù),計算出各分項的年周轉次數(shù)
?。?)分項估算占用資金額
3.計算公式為:
流動資金=流動資產-流動負債
流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金
流動負債=應付賬款+預收賬款
流動資金本年增加額
=本年流動資金-上年流動資金
年周轉次數(shù)=360/最低周轉天數(shù)。
責任編輯:Seazy
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