銀行對貸款項目的評估

　　在對貸款項目評估時，評估內容一般都超出項目本身，除通常在項目評估中進行的市場分析、建設方案評價、投資估算、財務評價等內容外，往往將對借款人資信評價、財務評價，及貸款項目的評估合在一起進行，與傳統(tǒng)項目評估的內容相比，還要進行的評價主要包括以下幾個方面：

　　（一）借款人資信評價

　　1.借款人概況

　　2.經營者素質

　　3.借款人經營情況及未來發(fā)展前景

　　4.借款人財務狀況及償債能力評估

　　主要包括資產負債分析，盈利能力分析，現(xiàn)金流量分析。主要評價指標有：

　?。?）償債能力分析：

　　流動比率=流動資產/流動負債

　　速動比率=（流動資產－存貨）/流動負債

　　保守速動比率=（現(xiàn)金＋短期證券＋應收賬款凈額）/流動負債

　　利息支付倍數(shù)=稅息前利潤/利息費用

　　長期負債與營運資金比率=長期負債/（流動資產－流動負債）

　　應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款

　　（2）資本結構分析

　　股東權益比率=（股東權益總額/資產總額）×100%

　　資產負債比率=（負債總額/資產總額）×100%

　　長期負債比率=（長期負債/資產總額）×100%

　　股東權益與固定資產比率=（股東權益總額/固定資產總額）×100%

　?。?）經營效率分析

　　（4）盈利能力分析

　　資產收益率=（凈利潤/平均資產總額）×100%

　　股東權益率=（稅后利潤/平均股東權益）×100%

　?。?）投資收益分析

　　投資收益率=投資收益/平均投資額

　?。?）財務結構分析

　　本化比率=[長期負債合計/（長期負債合計＋所有者權益合計）]×100%

　　固定資產凈值率=（固定資產凈值/固定資產原值）×100%

　　資本固定化比率=[（資產總計－流動資產合計）/所有者權益合計]×100%

　　5.借款人信用狀況評價

　　6.項目公司評價

　　對于項目公司，除進行上述分析評價外，還要分析借款人主要股東情況和項目公司注冊資金到位情況。

　?。ǘ╉椖炕厩闆r評價

　　了解11個方面

　?。ㄈ┵J款方式分析

　　為減少風險，還要對采用何種擔保方式貸款進行分析，主要包括：①信用貸款方式；②保證擔保貸款方式；③抵（質）押擔保貸款方式。

　?。ㄋ模┿y行效益和貸款風險分析

　　（五）項目總體評價

　　總結分析評價結果，提出是否貸款、貸款額度、貸款期限、還款方式和風險防范措施等方面的結論和建議。

　　【2010年試題·單選題】某企業(yè)有固定資產560萬元，流動資產120萬元，存貨50萬元，負債200萬元，其中流動負債100萬元，則其速動比率是（）。

　　A.2.8

　　B.1.2

　　C.0.7

　　D.0.5

　　“正確答案”C

　　“答案解析”速動比率=（流動資產－存貨）/流動負債＝（120-50）/100＝0.7

　　【2011年試題·單選題】某企業(yè)長期負債為800萬元，短期負債為200萬元，所有者權益為200萬元，年利潤為200萬元，則該企業(yè)的資本化比率為（）。

　　A.80%

　　B.50

　　C.25%

　　D.10%

　　“正確答案”A

　　“答案解析”資本化比率=[長期負債合計/（長期負債合計＋所有者權益合計）]×100%＝800/（800+200）×100%＝80%.

　　【2014年試題·單選題】評價借款人償債能力的主要指標不包括（）。

　　A.流動比率

　　B.速動比率

　　C.固定資產凈值率

　　D.利息支付倍數(shù)

　　“正確答案”C

　　“答案解析”償債能力分析：流動比率、速動比率、保守速動比率、利息支付倍數(shù)、長期負債與營運資金比率、應收賬款周轉率。

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