【學員問題】流動資金估算應注意哪些問題？

【解答】1、在采用分項詳細估算法時，應根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應收賬款、預付賬款、存貨、應付賬款和預收賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。因為最低周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)，從而減少流動資金需用量，因此，必須切合實際地選用最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。對于存貨中的外購原材料和燃料，要分品種和來源，考慮運輸方式和運輸距離，以及占用流動資金的比重大小等因素確定。

2、流動資金屬于長期性（永久性）流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金（一般要求占30％）的方式解決。流動資金一般要求在投產(chǎn)前一年開始籌措，為簡化計算，可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開始按生產(chǎn)負荷安排流動資金需用量。其借款部分按全年計算利息，流動資金利息應計人生產(chǎn)期間財務費用，項目計算期末收回全部流動資金（不含利息）。

3、用擴大指標估算法計算流動資金，需以經(jīng)營成本及其中的某些科目為基數(shù)，因此實際上流動資金估算應能夠在經(jīng)營成本估算之后進行。

4、在不同生產(chǎn)負荷下的流動資金，應按不同生產(chǎn)負荷所需的各項費用金額，根據(jù)上述公式分別估算，而不能直接按照100％生產(chǎn)負荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負荷百分比求得。

以上內(nèi)容均根據(jù)學員實際工作中遇到的問題整理而成，供參考，如有問題請及時溝通、指正。