1B411033　掌握現(xiàn)金流量圖的繪制

　　一、現(xiàn)金流量的概念

　　在考察對(duì)象整個(gè)期間各時(shí)點(diǎn)t上實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流入稱為現(xiàn)金流量

　　其中：流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，用符號(hào)（CO）t表示

　　流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，用符號(hào)（CI）t表示

　　現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱為凈現(xiàn)金流量，用符號(hào)（CI－CO）t表示。

　　二、現(xiàn)金流量圖的繪制

　　現(xiàn)金流量的三要素：  ①現(xiàn)金流量的大小（現(xiàn)金流量數(shù)額）

　　②方向（現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出）

　　③作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)）

　　一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算

　　1B411034　 掌握等值的計(jì)算

　　不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資金稱為等值，又叫等效值。

　　一、一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算

　　一次支付又稱整存整付，是指所分析系統(tǒng)的現(xiàn)金流量，論是流入或是流出，分別在各時(shí)點(diǎn)上只發(fā)生一次，如圖所示。

　　n 計(jì)息的期數(shù)

　　P 現(xiàn)值 （ 即現(xiàn)在的資金價(jià)值或本金），資金發(fā)生在（或折算為） 某一特定時(shí)間序列起點(diǎn)時(shí)的價(jià)值

　　F 終值 （即n 期末的資金值或本利和），資金發(fā)生在（或折算為） 某一特定時(shí)間序列終點(diǎn)的價(jià)值

　　（ 一 ） 終值計(jì)算 （ 已知 P 求 F）

　　一次支付n年末終值 （ 即本利和 ）F 的計(jì)算公式為：

　　F＝P（1＋i）n

　　式中（1＋i）n 稱之為一次支付終值系數(shù) ， 用（F/P， i， n）表示，又可寫(xiě)成 ： F＝P（F/P， i， n）

　　例 ： 某人借款 10000 元 ， 年復(fù)利率 i=10% ， 試問(wèn) 5 年末連本帶利一次需償還若干 ?

　　解 ： 按上式計(jì)算得 ：

　　F＝P（1＋i）n =10000×（1＋10%）5=16105.1 元

　　（ 二 ） 現(xiàn)值計(jì)算 （ 已知 F 求 P）

　　P＝F（1＋i）-n式中（1＋i）-n 稱為一次支付現(xiàn)值系數(shù) ， 用符號(hào)（P/F， i， n）表示。式又可寫(xiě)成： F＝P（F/P， i， n）

　　也可叫折現(xiàn)系數(shù)或貼現(xiàn)系數(shù)。

　　例某人希望5年末有 10000 元資金，年復(fù)利率 i=10%，試問(wèn)現(xiàn)在需一次存款多少 ?

　　解 ： 由上式得 ：

　　P＝F（1＋i）-n = 10000×（1＋10%）-5=6209 元

　　從上可以看出：現(xiàn)值系數(shù)與終值系數(shù)是互為倒數(shù)