現(xiàn)金流量表的內容和作用

　　（一）現(xiàn)金流量表的編制基礎

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務報表。

　　現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物。

　　現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短（三個月內）、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險小的交易性金融資產。

　　從購買起三個月到期或清償?shù)膰鴰烊?、貨幣市場基金、可轉換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現(xiàn)金等價物。

　　股票不屬于現(xiàn)金等價物。

　?。ǘ┈F(xiàn)金流量表的內容

　　現(xiàn)金流量表的內容應當包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現(xiàn)金流量。

　　（三）現(xiàn)金流量表的結構

　　1.正表

　　五項內容：現(xiàn)金流量表1Z102054－1

　　2.補充資料

　　三項內容：現(xiàn)金流量表補充資料表1Z102054－2

　?。ㄋ模┈F(xiàn)金流量表的作用

　　1.有助于使用者對企業(yè)整體財務狀況做出客觀評價

　　2.有助于評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉能力

　　3.有助于預測企業(yè)未來的發(fā)展情況