【提問(wèn)】老師：您好！等式關(guān)系能看懂，但有些概念搞不清楚，比較模糊，請(qǐng)教之。

　?。?）遞延所得稅負(fù)債是欠的稅款嗎？

　?。?）遞延所得稅資產(chǎn)是提前交的稅款嗎？

　?。?）教材P116倒數(shù)第2行“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”概念中“應(yīng)納稅所得額”怎么理解？可理解為應(yīng)繳納的稅款嗎？和貸款可抵扣稅沒(méi)關(guān)系吧？

　?。?）教材P117第14-17行“可抵扣暫時(shí)性差異”概念中，和“貸款可抵扣稅”沒(méi)關(guān)系吧？

　　【回答】學(xué)員YLJ09CT，您好！您的問(wèn)題答復(fù)如下：

　　1.遞延所得稅負(fù)債是指核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。

　　2.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

　　3.應(yīng)納稅所得額指的是本期計(jì)算應(yīng)交所得稅費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。應(yīng)納稅所得額就是指計(jì)算所得稅的基數(shù)。應(yīng)納稅所得額等于利潤(rùn)總額扣除上年虧損等準(zhǔn)予避稅的項(xiàng)目后的余額。如果題中沒(méi)有給出上年虧損等準(zhǔn)予避稅的項(xiàng)目，那么應(yīng)納稅所得額就等于利潤(rùn)總額。

　　比如說(shuō)：2010年應(yīng)納稅所得額是1000萬(wàn)，所得稅稅率25％，那么2010年度應(yīng)當(dāng)繳納給稅務(wù)局的所得稅費(fèi)就等于250

　　計(jì)入應(yīng)納稅所得額中，也就是在本期繳納所得稅，未來(lái)就不需要重復(fù)考慮所得稅。

　　★問(wèn)題所屬科目：一級(jí)建造師——建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)