某開(kāi)發(fā)企業(yè)某季度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，其開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地級(jí)市。
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某開(kāi)發(fā)企業(yè)某季度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，其開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地級(jí)市。當(dāng)期的期間費(fèi)用為30萬(wàn)元，增值稅稅金及附加為55萬(wàn)元，土地增值稅預(yù)征為20萬(wàn)元，則當(dāng)期預(yù)征的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A、8.75
B、11.25
C、13.25
D、15.75
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查的是營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)和稅金。第一步：算出本季度毛利額。項(xiàng)目位于地級(jí)市，則毛利率為15%。毛利額=1000×15%=150(萬(wàn)元);第二步：算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=當(dāng)期毛利額-期間費(fèi)用-增值稅稅金及附加-土地增值稅預(yù)征=150-30-55-20=45(萬(wàn)元);第三步：算出預(yù)征的企業(yè)所得稅額，預(yù)征所得稅額=45×25%=11.25(萬(wàn)元)。
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